计提资产减值损失为什么产生递延所得税资产?

2024-04-25 12:41

1. 计提资产减值损失为什么产生递延所得税资产?

我国税法不承认资产减值损失,所以产生递延所得税资产。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。 新会计准则规定资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理。《资产减值》准则改变了固定资产、无形资产等的减值准备计提后可以转回的做法,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回,消除了一些企业通过计提秘密准备来调节利润的可能,限制了利润的人为波动。资产减值损失在会计核算中属于损益类科目。
资产减值损失是指企业在资产负债表日,经过对资产的测试,判断资产的可收回金额低于其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。企业所有的资产在发生减值时原则上都应当对所发生的减值损失及时加以确认和计量,因此资产减值包括所有资产的减值。

如果企业在某个纳税年度内发生了应税所得的亏损,按税法规定,亏损额可以在以后连续的有限年度内(中国规定5年,美国为15年)以应税所得对其进行弥补,这样就产生了可抵减暂时性差异。对这种由亏损弥补产生的可抵减暂时性差异的所得税影响金额,美国的债务法要求把其确认为一项递延所得税资产,然而为了谨慎起见,我国的债务法不把它确认递延所得税借项。一定时期内的可抵减暂时性差异如果可获得的证据显示未来没有足够应税所得时,转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除,在这种情况下,美国就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备,具体会计分录是借记“所得税”,贷记“递延所得税资产减值准备”。而我国的债务法里并没有规定可以对递延税款借项计提减值准备,只是要求企业在这种情况下不确认可抵减暂时性差异的所得税影响金额。

计提资产减值损失为什么产生递延所得税资产?

2. 资产减值损失计提递延所得税 资产减值损失计提递延所得税分录是借记

当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,应计入递延所得税资产。

列如某项资产价值100,减值20,那么账面价值就是为80,但是计税的基础为100,这样会形成20的可抵扣暂时性差异,如果所得税税率为25%
借 递延所得税资产 5

   贷 所得税费用 5

3. 应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产\x0d\x0a按资产减值损失的25%计提递延所得税资产\x0d\x0a借:递延所得税资产-资产减值损失(正数)\x0d\x0a借:所得税费用-递延所得税费用(负数)

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?

4. 应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应该怎么处理?

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产\x0d\x0a按资产减值损失的25%计提递延所得税资产\x0d\x0a借:递延所得税资产-资产减值损失(正数)\x0d\x0a借:所得税费用-递延所得税费用(负数)

5. 应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?

处理如下:
1.企业在提取坏账准备时,应借记(1)如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的,应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(2)如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额,应按其差额作相反会计分录,借记“坏账准备”账户;贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
2.对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账处理,转销应收款项,借记“坏账准备”账户;贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
3.已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时,应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户;贷记“坏账准备”账户,同时借记“银行存款”等账户;贷记“应收账款”等账户。收款项的备抵科目,并不是真实的坏账损失。是按照期末应收款项的
坏账准备,是应收款项的备抵科目,并不是真实的坏账损失。是按照期末应收款项的余额,按照一定比计提的。2012年末坏账没有发生,这是要按照2012年年末应收款项的期末余额来重新计算坏账准备的余额。会计账处理只是调整2011年年末与2012年年末坏账准备的差额,多退少补。
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?

6. 递延所得税资产的减值应计入资产减值损失全部计入当期损益说法对吗

1、转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除,在这种情况下,就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备,具体会计分录是借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产减值准备”。
2、递延所得税资产发生减值的会计分录如下: 
借:所得税费用 
贷:递延所得税资产减值准备



扩展资料:
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。【摘要】
递延所得税资产的减值应计入资产减值损失全部计入当期损益说法对吗【提问】
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1、转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除,在这种情况下,就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备,具体会计分录是借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产减值准备”。
2、递延所得税资产发生减值的会计分录如下: 
借:所得税费用 
贷:递延所得税资产减值准备



扩展资料:
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。【回答】
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7. 坏账准备计提递延所得税资产账务处理

2010年末计提了坏账准备
借:资产减值损失-坏账准备76235.85
贷:坏账准备
76235.85
同时坏账准备计提递延所得税资产
借:递延所得税资产
19058.96
贷:所得税费用
19058.96
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借:坏账准备
76235.85
贷:资产减值损失
76235.85
冲回计提的递延所得税资产
借:所得税费用19058.96
贷:递延所得税资产
19058.96
到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。
题外话:
另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确。
调整2010年度的未分配利润
借:以前年度损益调整
19058.96
贷:利润分配----未分配利润
19058..96*75%
应缴税费---应交企业所得税
19058.96*25%
调整盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
1905.90*75%
贷:盈余公积
-法定盈余公积
1905.90*75%

坏账准备计提递延所得税资产账务处理

8. 应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应该怎么处理

计算当期所得税费用:

借:所得税费用

(递延所得税资产)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

坏账准备的会计核算

坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。

计提坏账准备的方法由企业根据历史经验,债务单位财务情况及相关信息,合理估计,提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。

计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的,企业在年度终了时,应对应收账款进行全面检查,预计各项应收款项发生减值的,应当计提坏账准备。



扩展资料:

1、按照所得税标准确认的企业所得税资产的可抵扣暂时性差异。

根据税法规定,可由未来税前利润弥补的损失所形成的所得税资产,也计入本节。

2、应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行详细核算。

递延所得税资产的主要会计处理。

递延所得税资产与递延所得税负债是相对于暂时性差异的。可抵扣暂时性差异是指未来可用于抵扣税款的部分,是需要回收的资产,对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应税暂时性差异造成的。对影响利润的暂时性差异,已确认的递延所得税负债调整为“所得税费用”。
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