递延所得税的具体会计处理方式

2024-04-25 12:59

1. 递延所得税的具体会计处理方式

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。\x0d\x0a递延所得税的会计处理: \x0d\x0a   借:递延所得税资产 \x0d\x0a\x0d\x0a  贷:所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a  借:所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a  贷:递延所得税负债

递延所得税的具体会计处理方式

2. 什么是递延所得税及其会计处理

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。\x0d\x0a递延所得税的会计处理: \x0d\x0a   借:递延所得税资产 \x0d\x0a\x0d\x0a  贷:所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a  借:所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a  贷:递延所得税负债

3. 什么是递延所得税及其会计处理?

递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产和递延所得税负债是两个会计科目,分别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别,只是他们所核算的内容跟资产、负债有一定的相似性,所以就有了这两个会计科目,用来核算一些特殊的经济业务。
递延所得税资产和负债的会计处理:
1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
3、递延所得税负债影响的所得税
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
上面三个分录合起来,就是
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费——企业所得税
递延所得税负债
递延所得税资产的主要账务处理方法如下
:
一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,
二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。
三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

什么是递延所得税及其会计处理?

4. 关于递延所得税的会计处理

借:银行存款
     贷:递延收益
借:递延收益
   贷:营业外收入
如果一次性入了营业外收入的话
借:所得税费用
   贷:递延所得税负债
2、借:递延所得税资产
       贷:所得税费用

5. 递延所得税与企业所得税的会计处理

  1减值测试,税法不认可,确认递延所得税资产130万*25%=32.5万,
  2.公允价值变动损失,税法不认可,确认递延所得税资产25万*25%=7.25万,
  3.环保部门罚款,税法不认可,且不能抵税,不确认递延。
  4研究开发费用部门,按150%加计扣除,
  5.因为在2009年1月10日发现上一年度漏记,属差错更正,但不允许税前扣除,所以会计分录为
  借 利润分配-未分配利润 40    贷 累计折旧 40
  6.属于资产负债表日后调整事项,分录为
  借 以前年度损益调整-营业收入200
  应交税费-增-销 34
  贷 应收账款 234
  借 应收账款-坏账准备 11.7
  贷 以前年度损益调整-资产减值损失 11.7
  借 库存商品180
  贷 以前年度损益调整-营业成本180
  借 应交所得税 5
  贷 以前年度损益调整-所得税费用 2.07
  递延所得税资产 2.93
  借 利润分配-未分配利润 4.71
  盈余公积 0.52
  贷 以前年度损益调整 5.23
  计算:(1)2008年12月31日递延所得税资产项目的期末余额=28+32.5+7.25=67.75万
  (2)2008年12月31日递延所得税负债项目的期末余额=34万
  (3)2008年度应缴纳企业所得税=(1500+130+25+80-40)*25%=423.75万
  (4)2008年度利润表中所得税费用项目的本年金额=423.75-32.5-7.25=384万
  借 所得税费用 384
  递延所得税资产 39.75
  贷 应交税费-应交所得税 423.75
  做完后感觉可能还有问题,先告诉我答案,我再做修改!

递延所得税与企业所得税的会计处理

6. 递延所得税与企业所得税的会计处理

1减值测试,税法不认可,确认递延所得税资产130万*25%=32.5万,
  2.公允价值变动损失,税法不认可,确认递延所得税资产25万*25%=7.25万,
  3.环保部门罚款,税法不认可,且不能抵税,不确认递延。
  4研究开发费用部门,按150%加计扣除,
  5.因为在2009年1月10日发现上一年度漏记,属差错更正,但不允许税前扣除,所以会计分录为
  借
利润分配-未分配利润
40
贷
累计折旧
40
  6.属于资产负债表日后调整事项,分录为
  借
以前年度损益调整-营业收入200
  应交税费-增-销
34
  贷
应收账款
234
  借
应收账款-坏账准备
11.7
  贷
以前年度损益调整-资产减值损失
11.7
  借
库存商品180
  贷
以前年度损益调整-营业成本180
  借
应交所得税
5
  贷
以前年度损益调整-所得税费用
2.07
  递延所得税资产
2.93
  借
利润分配-未分配利润
4.71
  盈余公积
0.52
  贷
以前年度损益调整
5.23
  计算:(1)2008年12月31日递延所得税资产项目的期末余额=28+32.5+7.25=67.75万
  (2)2008年12月31日递延所得税负债项目的期末余额=34万
  (3)2008年度应缴纳企业所得税=(1500+130+25+80-40)*25%=423.75万
  (4)2008年度利润表中所得税费用项目的本年金额=423.75-32.5-7.25=384万
  借
所得税费用
384
  递延所得税资产
39.75
  贷
应交税费-应交所得税
423.75
  做完后感觉可能还有问题,先告诉我答案,我再做修改!

7. 会计上递延所得税如何处理?

会计上递延所得税,是将由于时间差异造成的收入或支出予以调整。
如:坏账准备100万元,是没有实际发生的损失,假定企业所得税率25%,要交25万所得税,会计记入递延所得税费用;
当实际发生损失100万元后,25万元就转销了。
这就是递延所得税费用。

会计上递延所得税如何处理?

8. 递延所得税的处理

你的分录数字不对,应该是
借:递延所得税资产 50(200*25%)
贷:所得税费用        50

今年允许抵扣800,明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话,应该转会递延所得税资产,可以少交50的所得税
借:所得税费用         XX+50
贷:应交税费-所得税  XX
       递延所得税资产    50
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税,利润表上的所得税费用为XX+50,实际比报表少了50。

2014也超限额继续确认递延所得税资产。与你做的分录相同。如果2014年确认了递延所得税资产150,那么别忘记之前还确认了50,也就是增加100递延所得税资产即可,让总额达到150。