货币资金包括哪些科目?

2024-07-13 17:12

1. 货币资金包括哪些科目?

货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介。[2] 是资产负债表的一个流动资产项目,包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

拓展资料
货币资金(Money) 是指存在于货币形态的资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行,会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等,会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等,会形成货币支出。日常经济往来中,货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔,这就形成了往来结算核算。
参考资料:百度百科-货币资金

货币资金包括哪些科目?

2. 货币资金包括哪几个科目

货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介。[2] 是资产负债表的一个流动资产项目,包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

拓展资料
货币资金(Money) 是指存在于货币形态的资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行,会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等,会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等,会形成货币支出。日常经济往来中,货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔,这就形成了往来结算核算。
参考资料:百度百科-货币资金

3. 其他货币资金包括哪些

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。

其他货币资金包括哪些

4. 其他货币资金是什么科目

其他货币资金是资产类科目,这个科目与银行存款性质一样,企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。

⑴其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。
⑵其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

5. 其他货币资金是什么科目

其他货币资金是资产类科目。

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
银行汇票存款是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的核算,均可使用银行汇票。银行汇票可以用以转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2.银行本票存款是指银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项,都可以使用银行本票。银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

其他货币资金业务错弊的一般查证方法主要包括以下几种:
1、检查各种存款日记账,核实是否需要开立各种专用账户。例如,外埠存款是否是为临时和零星采购物资而开立的,信用证存款是否确实是为进出口贸易业务的国际结算而开立的。
2、要求企业提供各种书面文件,以核实各种专项账户的开立是否经过适当的审批程序,金额是否合理。
3、从日记账记录中提取多笔交易,核实其原始凭证和记账凭证,核实各存款人支付的资金是否合理,即是否按原始用途使用,是否符合银行的结算系统,采购业务完成后是否及时办理结算手续,是否存在非法资金转移。
4、对于在途货币资金,应根据汇款单位的汇款通知核实在途货币资金形成的真实性,发生后货币资金是否及时入账,在途货币资金收到后是否及时注销,长期账户未注销或未收到款项的,应当查明原因。

其他货币资金是什么科目

6. 其他货币资金是什么科目

其他货币资金是资产负债科目。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
即:存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。
核算方法:
其他货币资金的核算:
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账:其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

拓展资料:
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。
参考资料:百度百科-其他货币资金 

7. 其他货币资金有哪些科目

一、其他货币资金的概念及内容
其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
二、其他货币资金的核算
设置“其他货币资金”账户,该账户属于资产类账户,在该账户下,设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户,进行明细核算。
三、其他货币资金要注意的问题
(一)外埠存款
外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时,汇往外地银行开设采购专户的款项。外埠存款要注意的问题包括:
1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为:捏造申请书,骗取银行信用,在异地开设采购户,进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立存款帐户,将企业存款汇往异地作为外埠存款。
2、外埠存款非理、非法支出,主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。
(二)银行汇票
汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据,在尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票要注意的问题包括:
1、银行汇票使用不合理、不合法,主要表现在超出了使用范围,套取现金。到外地提取现金,用于非法活动。贪污汇票存款,找假发票,使发票单位或收款单位不一致。
2、非法转让或贪污银行汇票。也就是说,企业财会部收到银行汇票时,不及时存入银行,而是通过背书转让给其他单位,从中获得非法获得。
3、收受无效的银行汇票,给企业带来损失。主要表现在:接受过期、作废或经涂改的银行汇票;接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票;收到的银行汇票,收款人并非本企业。
(三)银行本票
银行本票存款是指申请人将款项交存银行,由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据,在办理结算之前形成的存款。要注意的问题包括:
1、银行本票与采购金额不一致。银行本票金额大,致使业务员用假发票抵帐,贪污余款。
(四)在途货币资金
在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项,在月终尚未到达,处于在途的资金。
要注意的问题包括:收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理,挪作他用或者贪污;虚增在途货币资金,如为了虚列销售收入,表现为增加在途货币资金。

其他货币资金有哪些科目

8. 其他货币资金属于什么类科目

其他货币资金属于资产类科目。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其增加记入该账户的借方,减少记入该账户的贷方,余额一般在借方,表示期末其他货币资金的账面金额。
其他货币资金和库存现金、银行存款合在一起,统称货币资金。期末将三者账面余额加总,在资产负债表货币资金中列示。

其他货币资金包括内容如下:
本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。